4.26. Fluxo de caixa

4.26.1. Introdução

O fluxo de caixa tem como objetivo básico a projeção das entradas e das saídas de recursos financeiros para determinado período, calculado a partir do planejamento e do orçamento executado durante o processo licitatório, visando a prognosticar a necessidade de captar empréstimos ou aplicar excedentes de caixa no processo de construção de cada projeto no conjunto dos diversos projetos da empresa, além de servir como um instrumento de controle e de ajustes operacionais.

Nesta seção, estudaremos a maneira de relacionarmos as atividades de receita, o custo direto e indireto da obra, os custos da administração central, os demais custos e os impostos por meio do fluxo de caixa.

Este conceito é fundamental para que se tenha com segurança o resultado final do preço de venda da obra, para que as surpresas sejam eliminadas, ou mesmo controladas, durante o acompanhamento da execução da obra e, ainda, que se possam corrigir ou eliminar os desajustes do contrato.

Este conceito não é atual, porém sempre houve muita dificuldade da sua aplicação na construção civil.

O trabalho principal é executar o planejamento construtivo detalhado da obra, desde o processo licitatório até o operacional, e relacioná-lo ao seu custo real.

Desta forma, em consideração a maneira de suprir a obra e o pagamento dos insumos, isto é, equipamentos, mão de obra, materiais e todos os indiretos de uma obra, relacionando-os com o recebimento da mesma, que é função da forma de pagamento por parte do órgão contratante de recebimento pela execução dos seus serviços.

Conclui-se que, sem planejamento adequado, não há fluxo de caixa que resista, caindo facilmente em descrédito.

Na realidade, o fluxo de caixa no processo de construção torna-se bastante dinâmico e requer, com frequência, sua atualização em períodos que variam do trimestre podendo chegar ao mês.